Nhà hàng

Bảng tính so sánh thu nhập Cơ sở Ẩm thực sau khi chuyển đổi Mô hình thuế 2026

1. Bối cảnh thay đổi chính sách thuế 2026

Năm 2026 đánh dấu cột mốc lớn trong hệ thống thuế Việt Nam: chính thức bãi bỏ cơ chế thuế khoán và áp dụng phương pháp kê khai – khấu trừ cho toàn bộ hộ kinh doanh.
Theo Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 và Nghị quyết 198/2025/QH15, các doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu kể từ kỳ có lãi – tạo cơ hội chuyển đổi cho những cơ sở ẩm thực đang tăng trưởng.

Ngành ẩm thực là lĩnh vực chịu ảnh hưởng mạnh nhất, vì đặc thù chi phí đầu vào lớn, tỷ suất lợi nhuận biến động, và lượng giao dịch tiền mặt cao. Do đó, việc chọn mô hình thuế phù hợp là yếu tố quyết định hiệu quả vận hành và lợi nhuận sau thuế.

2. Phạm vi áp dụng của bảng tính

Bảng tính này được thiết kế dành riêng cho các hộ kinh doanh ẩm thực đang hoạt động, giúp người chủ:

  • So sánh thu nhập và thuế phải nộp giữa các mô hình;

  • Đánh giá hiệu quả khi chuyển sang kê khai hoặc doanh nghiệp;

Lưu ý:
Bảng tính không áp dụng cho nhà hàng hoặc doanh nghiệp mới thành lập, vì nhóm này có chi phí đầu tư ban đầu và chính sách miễn giảm thuế riêng. Mục tiêu của bảng là phân tích tình huống thực tế của các cơ sở ẩm thực đang hoạt động và cân nhắc chuyển đổi mô hình thuế.

3. Ba mô hình được so sánh

3.1. Hộ kinh doanh nộp thuế trực tiếp

Áp dụng cho hộ có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm, mô hình này tính thuế trực tiếp trên doanh thu thực tế, với tỷ lệ phổ biến:

  • Thuế GTGT: 3%

  • Thuế thu nhập: 1,5%

Từ năm 2026, hộ nộp thuế trực tiếp:

  • Được phép xuất hóa đơn điện tử khi có nhu cầu;

  • Phải có sổ sách kế toán đơn giản, ghi nhận doanh thu, chi phí và chứng từ đầu vào;

  • Không được khấu trừ VAT đầu vào, nhưng vẫn kê khai định kỳ theo tháng hoặc quý.

Nếu hộ nộp thuế trực tiếp có 2 năm liên tiếp doanh thu trên 3 tỷ đồng, cơ quan thuế sẽ yêu cầu chuyển sang hình thức kê khai khấu trừ.

Đây là mô hình đơn giản, dễ quản lý, phù hợp với quán ăn nhỏ, quán cà phê hoặc hộ có quy mô ổn định.

3.2. Hộ kinh doanh kê khai khấu trừ

Áp dụng cho hộ có doanh thu từ 3 tỷ đồng/năm trở lên hoặc có xuất hóa đơn thường xuyên.
Mô hình này đòi hỏi hệ thống sổ sách kế toán đầy đủ, tương tự doanh nghiệp nhỏ. Hộ được khấu trừ:

  • VAT đầu vào hợp lệ;

  • Chi phí và khấu hao tài sản;

  • Thuế thu nhập 17% trên lợi nhuận chịu thuế.

Ưu điểm của mô hình kê khai là tính minh bạch và khả năng mở rộng hợp tác B2B, đặc biệt hữu ích với các nhà hàng tham gia chuỗi, ký hợp đồng với đối tác lớn.
Nhược điểm là yêu cầu kế toán – chứng từ khắt khe hơn và chi phí quản lý cao hơn hộ nộp trực tiếp.

3.3. Doanh nghiệp khấu trừ (thành lập mới)

Là mô hình doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, được khấu trừ đầy đủ VAT đầu vào và áp dụng thuế TNDN 17% trên lợi nhuận chịu thuế.
Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu kể từ kỳ có lãi.

Mô hình này phù hợp với cơ sở ẩm thực đã ổn định và có kế hoạch mở rộng, đặc biệt nếu hướng tới nhượng quyền thương hiệu hoặc hợp tác chuỗi.
Tuy nhiên, đối với nhà hàng mới thành lập, bảng tính này không phản ánh chính xác vì chi phí đầu tư và VAT đầu vào ban đầu rất lớn.

4. Khi nào nên sử dụng bảng tính

Bảng tính giúp chủ hộ ẩm thực:

  • So sánh hiệu quả thuế – lợi nhuận giữa các mô hình;

  • Dự đoán ảnh hưởng khi doanh thu vượt 3 tỷ đồng/năm;

  • Xác định thời điểm chuyển đổi mô hình tối ưu;

  • Chỉ cần nhập doanh thu, chi phí và tỷ lệ VAT đầu vào, bảng sẽ tự động tính toán thuế GTGT, thuế thu nhập và lợi nhuận sau thuế cho từng hình thức.

5. Lời khuyên thực tiễn cho chủ cơ sở ẩm thực

“Trong ngành Ẩm thực, lợi nhuận không chỉ đến từ món ăn ngon, mà từ cách bạn chọn mô hình thuế đúng.”

Một vài gợi ý cần thiết:

  • Theo dõi doanh thu hằng năm, nếu gần ngưỡng 3 tỷ đồng nên chủ động chuẩn bị hồ sơ chuyển đổi.

  • Lưu giữ chứng từ đầu vào và sổ sách kế toán chuẩn, ngay cả với hộ nộp trực tiếp.

  • Tận dụng chính sách miễn thuế TNDN 3 năm khi lên doanh nghiệp.

  • Tư vấn định kỳ với kế toán hoặc chuyên gia thuế để đảm bảo tuân thủ và tối ưu lợi nhuận hợp pháp.

6. Kết luận

Năm 2026 là giai đoạn bản lề cho các hộ kinh doanh ẩm thực chuyển đổi từ “khoán” sang “minh bạch”.
Hộ nhỏ vẫn có thể duy trì mô hình nộp thuế trực tiếp với kế toán đơn giản, trong khi các cơ sở có quy mô lớn nên xem xét kê khai khấu trừ hoặc chuyển thành doanh nghiệp để tận dụng ưu đãi và củng cố uy tín pháp lý.

👉 Tải ngay bảng tính so sánh thu nhập Cơ sở Ẩm thực sau khi chuyển đổi Mô hình thuế 2026, nhập số liệu thật của bạn để biết mô hình nào giúp giữ lại nhiều lợi nhuận nhất.

Blog liên quan