Quản trị & Quản lý chung

Tóm tắt Nghị định 68/2026 về quản lý thuế hộ kinh doanh

Tải tài liệu
Nghi dinh 68.doc
106 KB
06/03/2026 5:40 SA

Ngày 05/03/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định chi tiết về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Điểm cần nhấn mạnh: Nghị định 68 không làm tăng thuế suất. Điều thay đổi quan trọng nằm ở cơ chế quản lý, phân tầng hộ kinh doanh theo quy mô doanh thu và chuẩn hóa phương pháp tính thuế.

Bài viết này tóm tắt đầy đủ những nội dung cốt lõi nhất của Nghị định để hộ kinh doanh có thể hiểu đúng, làm đúng và chủ động chuẩn bị cho năm 2026.

1. Bốn mốc doanh thu quyết định nghĩa vụ thuế

Nghị định 68 thiết lập 4 mốc doanh thu quan trọng, mỗi mốc tương ứng với một cơ chế quản lý khác nhau.

1.1. Mốc 500 triệu đồng mỗi năm

Đây là ranh giới xác định hộ kinh doanh có phải nộp thuế hay không.

Nếu doanh thu trong năm từ 500 triệu đồng trở xuống:

  • Không chịu thuế GTGT

  • Không phải nộp thuế TNCN

  • Vẫn phải thông báo doanh thu thực tế cho cơ quan thuế trước ngày 31/01 năm sau

Nếu doanh thu vượt 500 triệu đồng:

  • Phải khai và nộp thuế kể từ quý phát sinh vượt ngưỡng

  • Thuế GTGT áp dụng phương pháp trực tiếp theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu

  • Thuế TNCN thực hiện theo quy định của Luật Thuế TNCN

Mốc 500 triệu là cơ chế bảo vệ hộ kinh doanh nhỏ, đồng thời là ranh giới chuyển sang chế độ tự khai thuế.

1.2. Mốc 1 tỷ đồng mỗi năm

Đây là mốc liên quan đến hóa đơn điện tử.

Nếu doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên:

  • Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế

  • Hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế

Nếu doanh thu từ trên 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng:

  • Không bắt buộc

  • Nhưng được khuyến khích áp dụng để tăng tính minh bạch

Mốc 1 tỷ đánh dấu việc quản lý doanh thu phải chuyển sang hệ thống điện tử.

1.3. Mốc 3 tỷ đồng mỗi năm

Đây là mốc thay đổi bản chất cách tính thuế thu nhập cá nhân.

Nếu doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng:

  • Được lựa chọn 1 trong 2 phương pháp tính thuế

Nếu doanh thu trên 3 tỷ đồng:

  • Bắt buộc áp dụng phương pháp tính theo thu nhập tính thuế

Quy mô lớn hơn đồng nghĩa với yêu cầu quản trị tài chính chặt chẽ hơn.

1.4. Mốc 50 tỷ đồng mỗi năm

Đây là mốc xác định kỳ khai thuế GTGT.

Nếu doanh thu đến 50 tỷ đồng:

  • Khai thuế GTGT theo quý

Nếu doanh thu trên 50 tỷ đồng:

  • Khai thuế GTGT theo tháng

Càng lớn, tần suất khai thuế càng cao.

2. Hai phương pháp tính thuế TNCN

2.1. Phương pháp thuế suất nhân doanh thu

Áp dụng cho doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng mỗi năm.

Công thức:

Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế × Thuế suất

Đặc điểm:

  • Đơn giản

  • Không yêu cầu tập hợp chi phí phức tạp

  • Phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ và vừa

2.2. Phương pháp thu nhập tính thuế nhân thuế suất

Áp dụng bắt buộc khi doanh thu trên 3 tỷ đồng.
Nhóm dưới 3 tỷ có thể lựa chọn.

Công thức:

Thu nhập tính thuế = Doanh thu − Chi phí hợp lệ
Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Điều kiện chi phí được trừ:

  • Phát sinh thực tế

  • Có hóa đơn, chứng từ hợp lệ

  • Khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt

Nếu đã chọn phương pháp này phải áp dụng ổn định tối thiểu 2 năm.

Phương pháp này đòi hỏi hệ thống kế toán, chứng từ và quản trị tài chính rõ ràng.

3. Kinh doanh nhiều địa điểm

Ngưỡng miễn 500 triệu chỉ được áp dụng một lần cho toàn bộ hoạt động kinh doanh trong năm.

Nếu có nhiều cửa hàng:

  • Chỉ được trừ 500 triệu một lần

  • Được lựa chọn địa điểm có lợi nhất để áp dụng

Không thể chia nhỏ mô hình để mỗi cửa hàng được miễn riêng.

4. Kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử

Nếu nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán:

  • Nền tảng phải khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế cho người bán

Nếu nền tảng chỉ hiển thị thông tin sản phẩm:

  • Người bán tự kê khai và nộp thuế

Hộ kinh doanh online cần đặc biệt lưu ý điểm này để tránh hiểu sai trách nhiệm thuế.

5. Quy định chuyển tiếp năm 2026

5.1. Thời hạn nộp hồ sơ đầu năm

Các hồ sơ khai thuế tháng 1, tháng 2 và tháng 3 năm 2026:

  • Được nộp chậm nhất vào ngày 20/04/2026

5.2. Chuyển từ thuế khoán sang kê khai

  • Không sử dụng doanh thu năm 2026 để truy thu các năm trước

  • Không xử phạt phần nghĩa vụ đã thực hiện theo phương pháp khoán

  • Trừ trường hợp cố tình che giấu doanh thu

5.3. Hàng tồn kho và tài sản

Hộ có doanh thu lớn hoặc chọn phương pháp thu nhập tính thuế phải:

  • Lập bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị tại thời điểm 31/12/2025

  • Gửi cơ quan thuế theo thời hạn quy định

Blog liên quan